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實(shí)務(wù)
問題已解決
1.簡答題甲公司持有的一項(xiàng)2×21年1月開始計(jì)提折舊的管理用設(shè)備原值90萬元，預(yù)計(jì)使用年限3年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)上使用直線法計(jì)提折舊，稅法上使用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，且預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)上一致。要求：（答案中金額單位用萬元表示）（1）分別列出3年的會(huì)計(jì)折舊、賬面價(jià)值、稅法折舊、計(jì)稅基礎(chǔ)。（將數(shù)據(jù)填入下表）折舊年度會(huì)計(jì)折舊賬面價(jià)值（年末）稅法折舊計(jì)稅基礎(chǔ)（年末）第一年第二年第三年（2）判斷該固定資產(chǎn)2×21年年末形成的差異是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債，并說明理由。（3）計(jì)算2×21年年末確認(rèn)的遞延所得稅，并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。全部寫答案謝謝您了
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你好同學(xué)，稍等回復(fù)您
2022 12/26 15:02
小默老師 
2022 12/26 15:51
（1）分別列出3年的會(huì)計(jì)折舊、賬面價(jià)值、稅法折舊、計(jì)稅基礎(chǔ)。（將數(shù)據(jù)填入下表）
折舊年度? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?第一年? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??第二年? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?第三年
會(huì)計(jì)折舊? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?30? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 30? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?30
賬面價(jià)值（年末）? ? ? ? ? ? ? ? ? 60? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?30? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 0
稅法折舊? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 45? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 30? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 15
計(jì)稅基礎(chǔ)（年末）? ? ? ? ? ? ?45? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 15? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 0? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
（2）判斷該固定資產(chǎn)2×21年年末形成的差異是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債，并說明理由。
2×21年年末形成的差異是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，因?yàn)橘~面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)15確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債15*0.25=3.75
（3）計(jì)算2×21年年末確認(rèn)的遞延所得稅，并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債15*0.25=3.75
借，所得稅費(fèi)用3.75
貸，遞延所得稅負(fù)債3.75
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