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2008年12月30日，甲公司購入的某固定資產(chǎn)，其賬面價值為5000萬元，會計上采用年限平均法計提折舊，折舊年限為十年。預(yù)計凈殘值為零，稅法規(guī)定可采用雙倍余額遞減法計提折舊，折舊年限為十年，預(yù)計凈殘值為零，甲公司適用的所得稅稅率為25% 計算2009年年末該固定資產(chǎn)的賬面價值 ，計稅基礎(chǔ)，該固定資產(chǎn)資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異說明是應(yīng)納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，計算其遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債，編制與其遞延所得稅有關(guān)的會計分錄
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2009年年末該固定資產(chǎn)的賬面價值=5000-5000/10=4500 ，計稅基礎(chǔ)=5000-5000*2/10==4000
應(yīng)納稅暫時性差異=4500-4000=500
遞延所得稅負債=500*25%=125
借所得稅費用125
貸遞延所得稅負債125
2022 06/25 10:19
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