免費(fèi)問答

工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)分流流程 1、 采購原材料 借：原材料 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款 （應(yīng)付帳款、票據(jù)） 2、 生產(chǎn)領(lǐng)用材料 借：生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：原材料 3、 分配工資 借：生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 4、 計(jì)提福利費(fèi) 借：生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 5、 發(fā)工資 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金） 6、 平時(shí)車間費(fèi)用 借：制造費(fèi)用 貸：庫存現(xiàn)金 7、 月末結(jié)轉(zhuǎn) 借：生產(chǎn)成本 貸：制造費(fèi)用 8、 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品 借：生產(chǎn)成本 貸：庫存商品 9、 銷售商品 借：銀行存款（應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 10、 結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 11、 計(jì)交稅金 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅 —教育費(fèi)附加 --地方教育費(fèi)附加 12、結(jié)轉(zhuǎn)廠部費(fèi)用 借：本年利潤 貸：管理費(fèi)用 13、 發(fā)聲借款利息 ① 支出 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金） ② 收入 借：銀行存款（庫存現(xiàn)金） 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 14、 結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 投資收益 營業(yè)外收入 貸：本年利潤 15、 結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)支出 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 管理費(fèi)用 營業(yè)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營業(yè)外支 16、 計(jì)交所得稅 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 17、 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅費(fèi)用 18、 結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤 ① 盈利 借：本年利潤 貸：利潤分配 ② 虧損 借：利潤分配 貸：本年利潤 注：商業(yè)企業(yè)只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18項(xiàng)，其中18項(xiàng)是在年終時(shí)才做的，平時(shí)只做1---17項(xiàng)。 月報(bào) 文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)：收入×3%（針對(duì)專用發(fā)票）報(bào)紙 （廣告業(yè)、文化、體育業(yè)） 房產(chǎn)稅： 1、 自用房（每年2月和8月申報(bào)，不是一年報(bào)兩次） 房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值×（1-30%）×12% 2、 用于出租（經(jīng)營）按月申報(bào)。 房產(chǎn)稅=月房租收入×12% 土地使用稅：（每年4、10月份申報(bào)繳納）年報(bào) 社保： 月報(bào)： 單位 個(gè)人 養(yǎng)老保險(xiǎn) 20% 8% 醫(yī)療保險(xiǎn) 8% 2% 失業(yè)保險(xiǎn) 2% 1%（法人代表不交） 工傷保險(xiǎn) 0.015 生育保險(xiǎn) 0.008 殘疾人保障基金：按人交1.5% 在職員工的平均工資（年）×1.5%×3 （一般在報(bào)的時(shí)候稅務(wù)局在大廳有通知） 收入：①國債利息收入 ②補(bǔ)貼收入（政府機(jī)關(guān)給予的） 以上都不繳納所得稅 費(fèi)用：工資。（開發(fā)軟件人員的工資可以100%的作費(fèi)用） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：年?duì)I業(yè)（銷售）額在1500萬以下的是收入×5‰ 廣告費(fèi)：年?duì)I業(yè)（銷售）收入×2%（贊助支出不能稅前扣除） 手機(jī)費(fèi)：200元/人/月。