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實(shí)務(wù)
问题已解决
3.2x21年11月1日,甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)服務(wù)合同,不含增值稅的總價款為3 200 000 元,適用的增值稅稅率為 6%,完工日為2x22年4月30日,采用產(chǎn)出法確認(rèn)營業(yè)收入。合同簽訂日預(yù)收含增值稅總價款25%的保證金,其余服務(wù)款分別于2x21年12月31日、2x22年2月28日和2x23年4月30日各收取25%。甲公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)服務(wù)的總成本為2500000元。2x21年11月1日,甲公司收取保證金848000元;2x21年11月,乙公司實(shí)際發(fā)生服務(wù)成本280000元(假定全部為職工薪酬),月末專業(yè)測量師測算的履約進(jìn)度為10%;2x21年12月,乙公司實(shí)際發(fā)生服務(wù)成本520 000元(假定全部為職工薪酬),月末專業(yè)測量師測算的履約進(jìn)度為30%;2x21年 12 月31 日,收取服務(wù)款 848 000元。 要求:編制甲公司以下業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄:(1)2x21年11月1日,收取保證金。 (2)2x21年 11月 30 日,確認(rèn)服務(wù)成本、服務(wù)收入,結(jié)轉(zhuǎn)服務(wù)成本。 (3)2x21年 12 月31日,確認(rèn)服務(wù)成本、服務(wù)收入,結(jié)轉(zhuǎn)服務(wù)成本,收取服務(wù)款。


1、借:銀行存款 84.8 貸:合同負(fù)債 84.8
2、借:合同負(fù)債 33.6 貸:營業(yè)收入 32 應(yīng)交稅金—銷項(xiàng)1.6 借:合同履約成本 28 貸:應(yīng)付職工薪酬 28 借:營業(yè)成本 25 貸:合同履約成本 25
3、借:銀行存款 84.8 貸:合同負(fù)債 84.8 借:合同負(fù)債 67.84 貸:營業(yè)收入 64 應(yīng)交稅金—銷項(xiàng) 3.84 借:合同履約成本 52 貸:應(yīng)付職工薪酬 52 借:營業(yè)成本 50 貸:合同履約成本 50
2022 11/21 16:53
