免費(fèi)問答

（2012年）2011年12月31日，甲公司因交易性金融資產(chǎn)和其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動(dòng)，分別確認(rèn)了10 萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和20萬元的遞延所得稅負(fù)債。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素，該公司 2011 年度利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額為（ ）萬元。 A.120 B.140 C.160 D.180 【答案】B 【解析】所得稅費(fèi)用＝150－10＝140（萬元）， 分錄為： 借：所得稅費(fèi)用 140 遞延所得稅資產(chǎn) 10 其他綜合收益 20 貸：遞延所得稅負(fù)債 20 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 150 這個(gè)題目中為什么遞延所得稅資產(chǎn)不沖減其他綜合收益呢而是沖減費(fèi)用