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2×19 年 12 月 31 日，甲公司因以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和以公允價 值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的公允價值變動，分別確認了 20 萬元的遞延所得稅資產和 40 萬 元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為 300 萬元。假定不考慮其他因素，甲公司 2×19 年度利潤 表“所得稅費用”項目應列示的金額為（ ?。┤f元。（★★★） A.240 B.280 C.320 這個題答案是b280，我有點沒懂為什么遞延所得稅費用不用遞延所得稅負債發(fā)生額減資產發(fā)生額，也就是40－20
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以公允價
值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的公允價值變動確認的遞延所得稅計入其他綜合收益，不影響所得稅費用
2021 07/06 15:01
84785038 
2021 07/06 15:07
好的謝謝老師，我明白了，我能再問一個小問題嗎？要怎么區(qū)分遞延所得稅資產和遞延所得稅負債呀？罰款是屬于資產還是負債呢？我有一點分不清
舟舟老師 
2021 07/06 15:17
未來可以稅前抵扣是資產（比如預計負債，減值準備），未來需要納稅是負債（公允提高）
罰款是不能稅前抵扣的，是永久性差異，不確認遞延所得稅
84785038
2021 07/06 15:18
好的，謝謝老師！
舟舟老師
2021 07/06 15:33
祝您學習愉快，若滿意請好評， 謝謝
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