问题已解决
甲公司適用的所得稅稅率為 25%。2019 年 1 月 1 日甲公司取得以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)初始成本為 2000 萬元,2019 年 12 月 31 日其公允價值為 2400 萬元;以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權(quán)益工具投資初始成本為 1000 萬元,2019 年 12 月 31 日公允價值為 1300 萬元。不考慮其他因素, 甲公司 2019 年 12 月 31 日下述遞延所得稅確認計量正確的有()。 A. 資產(chǎn)負債表遞延所得稅資產(chǎn)項目增加 100 萬元 B. 資產(chǎn)負債表遞延所得稅負債項目增加 75 萬元 C. 資產(chǎn)負債表遞延所得稅負債項目增加 175 萬元
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同學(xué),整個題目只有三個選項嗎?
2024 06/15 17:56
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2024 06/15 17:59
只能復(fù)制這三個選項,多出來的字數(shù)不給了
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劉歡老師 
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2024 06/15 18:06
您以后可以截圖發(fā)出來,或者在回復(fù)中,把剩下的選項再發(fā)給我呢
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2024 06/16 11:53
D、影響利潤表的遞延所得稅費用為 100 萬元
CD
交易性金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異,應(yīng)確認遞延所得稅負債=400×25%=100(萬元),對應(yīng)所得稅費用;其他權(quán)益工具投資賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異,應(yīng)確認遞延所得稅負債=300×25%=75(萬元),對應(yīng)其他綜合收益科目。老師,剩下是這部分,就是答案里面遞延所稅負債怎么又增加175萬元了,然后影響利潤表的遞延所稅費用怎么又100萬元了
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劉歡老師 
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2024 06/16 12:23
交易性金融資產(chǎn)期末遞延所得稅負債余額100,其他權(quán)益工具投資期末遞延所得稅負債75,所以遞延所得稅負債期末余額175,然后由于都是當(dāng)年取得的資產(chǎn),所以這些資產(chǎn)期初沒有遞延所得稅負債,那么當(dāng)年增加的遞延所得稅負債就是175
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劉歡老師 
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2024 06/16 12:25
遞延所得稅費用,就要看這些遞延所得稅資產(chǎn)/負債計入什么科目了。
交易性金融資產(chǎn)是因為公允價值變動產(chǎn)生的,其變動計入當(dāng)期損益,所以對應(yīng)的遞延所得稅負債計入所得稅費用。
其他權(quán)益工具投資公允價值變動計入其他綜合收益,那么對應(yīng)的遞延所得稅負債計入其他綜合收益。
所以最終遞延所得稅費用只有100
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