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1、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2020年1月2 日，甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售產(chǎn)品 10 臺，銷售價格為 30000萬元，合同約定分 3次于每年 12 月 31 日等額收取。該產(chǎn)品在現(xiàn)銷方式下的公允價值為 27 232 萬元，年實際利率為 5%。該批產(chǎn)品的成本為 15 000 萬元，產(chǎn)品已于 1 月 2 日發(fā)出，假設(shè)收到貨款時發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。(不要求分錄)要求:運用五步法判斷分析。
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2022 11/27 15:40
Lucky小南老師 
2022 11/27 15:49
同學(xué)您好，此題為合同中存在重大融資成分的收入問題，合同中存在重大融資成分的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照假定客戶在取得商品控制權(quán)時即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額即現(xiàn)銷價格確定交易價格，即按照27232確認(rèn)收入，該交易價格與合同承諾對價即30000之間的差額，應(yīng)當(dāng)在合同期間內(nèi)采用實際利率法進行攤銷。
Lucky小南老師
2022 11/27 15:54
我的回答能幫助到您的話麻煩您給個五星好評，謝謝。
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