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84784972| 提问时间:2022 12/04 15:29
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暖暖老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
你好請(qǐng)把題目復(fù)制過(guò)來(lái),不要截圖不好看這樣
2022 12/04 15:29
84784972
2022 12/04 15:47
1.(簡(jiǎn)答題,40.0分)甲酒廠為增值稅一般納稅人,專(zhuān)門(mén)生產(chǎn)并銷(xiāo)售各類(lèi)酒,2022年12月增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)如下(1)因擴(kuò)建倉(cāng)庫(kù),購(gòu)進(jìn)水泥等工程材料,含稅購(gòu)買(mǎi)價(jià)格67800元: (2)購(gòu)進(jìn)糧食600斤,不含稅購(gòu)買(mǎi)價(jià)格為200元/斤;該批糧食作為年終福利發(fā)送給 (3)進(jìn)口一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備,關(guān)稅完稅價(jià)格80000元,另外支付關(guān)稅5000元 (4)購(gòu)進(jìn)車(chē)輛,購(gòu)買(mǎi)價(jià)格200000元,同時(shí)支付保險(xiǎn)費(fèi)10000元,該車(chē)輛用于接送員工上下班; (5)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料,不含稅購(gòu)買(mǎi)價(jià)格70000元;另外支付不含稅保險(xiǎn)費(fèi)2000元、不含稅運(yùn)輸費(fèi)1000元 (6)向A商場(chǎng)銷(xiāo)售黃酒300噸,含稅售價(jià)565元/噸,給予A商場(chǎng)七折優(yōu)惠,另收取包裝物押金(含稅)1130元;期限一個(gè)月;, (7)年末向B超市銷(xiāo)售果酒500噸,不含稅售價(jià)400元/噸,給予B超市八折優(yōu)惠,同時(shí)合同約定:如果B超市在5天內(nèi)支付款項(xiàng),可以給予1000元的折扣;沒(méi)收B超市上半年包裝物押金(含稅) 2260元,系向B超市銷(xiāo)售啤酒時(shí)收取; (8)將自產(chǎn)的白酒60斤發(fā)送給生產(chǎn)人員,該批黃酒的生產(chǎn)成本為200元/斤,利潤(rùn)率為10%;對(duì)外不含稅市場(chǎng)售價(jià)為300元/斤 (9)支付本月廣告咨詢(xún)費(fèi)20000元、餐飲費(fèi)10000元、短期貸款利息15000元,貸款手續(xù)費(fèi)3000元,均不含稅: 已知:酒類(lèi)、設(shè)備、原料、車(chē)輛、工程材料增值稅稅率13%、現(xiàn)代服務(wù)、金融服務(wù)增值稅稅率6%;糧食的增值稅稅率9%;假設(shè)所以購(gòu)買(mǎi)事項(xiàng)均取得相關(guān)增值稅發(fā)票; 要求:(1)計(jì)算甲酒廠2022年度銷(xiāo)項(xiàng)稅額 (2)計(jì)算甲酒廠2022年度準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 (3)計(jì)算甲酒廠2022年度進(jìn)口增值稅 (4)計(jì)算甲酒廠2022年度應(yīng)交增值稅
暖暖老師
2022 12/04 15:52
1)計(jì)算甲酒廠2022年度銷(xiāo)項(xiàng)稅額 300*565*0.7/1.13*0.13+2260/1.13*0.13+200*300*0.13=21710
暖暖老師
2022 12/04 15:55
2)計(jì)算甲酒廠2022年度準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 67800/1.13*0.13+200000*0.13+10000*0.06+70000*0.13+2000*0.06+1000*0.09+48000*0.06=46590
暖暖老師
2022 12/04 15:56
3)計(jì)算甲酒廠2022年度進(jìn)口增值稅 (80000+5000)*0.13=11050
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