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問(wèn)題已解決
4、甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，甲公司自20×1年2月取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，享受“三免三減半”的稅收優(yōu)惠政策，即20×1年至20×3年免交企業(yè)所得稅，20×4年至20×6年減半按照12.5%的稅率交納企業(yè)所得稅。甲公司20×3年至20×7年有關(guān)會(huì)計(jì)處理與稅收處理不一致的交易或事項(xiàng)如下：
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2022 12/08 16:17
夕夕老師 
2022 12/08 19:13
1
賬面價(jià)值2200，計(jì)稅基礎(chǔ)1800
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，遞延所得稅負(fù)債
2200-12000*0.15=400
遞延所得稅負(fù)債=400*0.25=100
2、賬面3450，計(jì)稅基礎(chǔ)3000-3000/20*5=2250
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
遞延所得稅負(fù)債(3450-2250)*0.25=300
3
賬面500，計(jì)稅基礎(chǔ)0
永久性差異
4
賬面500，計(jì)稅基礎(chǔ)700
可抵扣暫時(shí)性差異
遞延所得稅資產(chǎn)=200*0.25=50
應(yīng)納稅所得額=8000+400+1200+500-200=9900
應(yīng)交所得稅=9900*0.25=2475
借所得稅費(fèi)用300+2475-50=2725
遞延所得稅資產(chǎn)50
貸應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2475
遞延所得稅負(fù)債300
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