问题已解决
問題在圖片里,謝謝老師
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非同一控制下的企業(yè)合并。答案有點(diǎn)長(zhǎng),我寫給您
2022 12/11 19:05
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2022 12/11 19:07
謝謝老師,辛苦
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風(fēng)語(yǔ)行者 
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2022 12/11 19:21
1 ①甲公司發(fā)行股票公允價(jià)6920萬=6.92*1000
手續(xù)費(fèi)20萬,沖減股本溢價(jià)
②乙公司資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)10萬,記管理費(fèi)
③獲得乙公司80%股權(quán),對(duì)乙公司董事會(huì)改組任命2/3人員,達(dá)到控制標(biāo)準(zhǔn)
④6月30日已獲批準(zhǔn)且定向增發(fā),交換乙股權(quán)是購(gòu)買日(chéng)n⑤乙公司購(gòu)買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)6400萬*80%=
=5120萬
⑥商譽(yù)為6920-5120=1800萬
合并分錄
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資-乙公司6920
貸:股本1000萬
貸股本溢價(jià)5920萬
借:股本溢價(jià)20萬
貸:銀行存款
借:管理費(fèi)用10萬
貸:銀行存款10萬
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2022 12/11 19:22
謝謝老師解答,這個(gè)是第一問對(duì)嘛
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2022 12/11 19:22
2 這個(gè)其實(shí)是發(fā)行費(fèi)和評(píng)估費(fèi)分錄,
借:股本溢價(jià)20萬
貸:銀行存款
借:管理費(fèi)用10萬
貸:銀行存款10萬
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2022 12/11 19:28
3內(nèi)部交易(抵銷末外銷業(yè)務(wù))
甲售乙200萬產(chǎn)品,外銷140萬(70臺(tái)*2萬),余下60萬,末實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)30萬.
借:營(yíng)業(yè)收入 200萬
貸:營(yíng)業(yè)成本170萬
貸:存貨30萬
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2022 12/11 19:32
4合并現(xiàn)金流量表(抵銷內(nèi)部銷售)分錄
借:銷售商品提供服務(wù)收到的現(xiàn)金 200萬
貸:采購(gòu)商品接受服務(wù)支付的現(xiàn)金200萬
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2022 12/11 20:01
4合并財(cái)報(bào)股權(quán)相關(guān)的分錄
購(gòu)買日商譽(yù)和非控股股東權(quán)益
借:股本(乙公司) 2000萬
借:股本溢價(jià)(乙)1000萬
借:盈余公積(乙)510萬
借:未分配利潤(rùn) 2890萬
貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資 6920
借:商譽(yù)1800
貸:非控股股東權(quán)益1280萬
購(gòu)買日評(píng)估增值和當(dāng)年折舊攤銷調(diào)整
借:固定資產(chǎn)原值(辦公樓)1000萬
貸:累計(jì)折舊(辦公樓)25萬
借:無形資產(chǎn)(專利)1000萬
貸:無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷(專利)50萬
貸:股本溢價(jià)2000萬
借:股本溢價(jià)75萬
乙公司當(dāng)年利潤(rùn)1275萬,甲公司占80%,1020萬
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資(乙)-損益調(diào)整 1020萬
貸:投資收益1020萬
借:未分配利潤(rùn)(乙)1275萬
貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資(乙)-損益調(diào)整 1020萬
貸:非控股股東權(quán)益 255萬
乙公司利潤(rùn)分配抵銷
貸:未分配利潤(rùn) 500萬
借:非控股股東權(quán)益 100萬
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資(乙)-利潤(rùn)分配400萬
乙公司盈余公積抵銷
借:盈余公積(乙)310萬
貸:末分配利潤(rùn)(乙)310萬
最后,補(bǔ)甲公司單體報(bào)表對(duì)乙公司分現(xiàn)金股利的分錄
借:應(yīng)收股利400萬
貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資-乙公司-利潤(rùn)分配 400萬
借:銀行存款 400萬
貸:應(yīng)收股利
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2022 12/11 20:06
增加一下分錄
乙公司當(dāng)年利潤(rùn)1275萬,甲公司占80%,1020萬
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資(乙)-損益調(diào)整 1020萬
貸:投資收益1020萬
借:未分配利潤(rùn)(乙)1275萬
貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資(乙)-損益調(diào)整 1020萬
貸:非控股股東權(quán)益 255萬
借:投資收益1020萬
貸:未分配利潤(rùn)(即甲享有凈利潤(rùn))1020萬
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2022 12/11 20:06
謝謝老師
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2022 12/11 20:09
比較長(zhǎng),所以分開答。另外實(shí)務(wù)中年底合并也可以不用這么分錄,數(shù)字直接按比例分配到非控股股東權(quán)益,未分配利潤(rùn)(合并報(bào)表的)中就好
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2022 12/11 20:12
4問,再加一個(gè)分配股利抵銷分錄
貸:收到的利息,股利現(xiàn)金 400萬
借:支付的利息,股利現(xiàn)金400萬
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2022 12/11 20:30
嗯嗯好滴
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2022 12/11 20:35
別忘打個(gè)好評(píng),努力學(xué)習(xí)吧
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