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3、A企業(yè)于2020年1月1日從B企業(yè)購入一項專利的所有權(quán),以銀行存款支付買價和有關(guān)費(fèi)用共計100萬元。該專利自可供使用時起至不再作為無形資產(chǎn)確認(rèn)時止的年限為10年,假定A企業(yè)于年末一次計提全年無形資產(chǎn)攤銷。2022年1月1日,A企業(yè)將上項專利所有權(quán)出售給C企業(yè),取得收入90萬元存入銀行,該項收入適用的增值稅稅率為6%(不考慮其他稅費(fèi))。 要求:編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄。

84784979| 提问时间:2022 12/15 12:37
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小奇老師
金牌答疑老师
职称:高級會計師
同學(xué)您好, 2020年1月1日, 借:無形資產(chǎn)? 100 ? 貸:銀行存款? 100 2020年、2021年12月31日,每年計提攤銷=100/10=10(萬元),每年年末的分錄為: 借:管理費(fèi)用? 10 ? 貸:累計攤銷? 10 2022年1月1日, 借:銀行存款 95.4? 【90*(1+6%)】 ? ? 累計攤銷? 20? ?(10*2) ? 貸:無形資產(chǎn)? 100 ? ? ? 資產(chǎn)處置損益? 10 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)? 5.4? ?(90*6%)
2022 12/15 12:43
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