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問題已解決
、居民個人李某為某大學(xué)的教投，獨生女就讀小學(xué)二年級、從 3月起每月需 支付其名下首套住房貸款 3500 元（享受首套佳房貸款利率）。2021 年李某的 收入與部分支出情況如下： （1）每月工資 10000 元，含按國家標準繳納的“三險一金” 1500元。 （2）6 月份與一家培訓(xùn)機構(gòu)簽訂了半年的勞務(wù)合同，合同規(guī)定，從6月起每 周六為該培訓(xùn)機構(gòu)投課 一次，每次報酬 700 元，每月為培訓(xùn)機構(gòu)授課4次。 （3）7月份出版短篇小說一篇，取得出版社支付稿酬收入 3000元。 (其他相關(guān)資料：相關(guān)專項附加扣除均由李某 100%扣除，李某己向單位報送其 專項附加扣除信息） 要求：根據(jù)上述資料，計算回答下列問題。 (1）判斷李某能否在個人所得稅稅前全額扣除每月 3500 元住房貸款，并簡述 理由。 （2）計算培訓(xùn)機構(gòu) 6月向李某支付報酬時應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。 （3）計算出版社7月向李某支付稿酬時應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。 （4）計算李某 2021 年綜合所得的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)繳納的個人所得稅。
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只有綜合所得涉及到預(yù)扣預(yù)繳個稅。
（1）勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳計算方法。
預(yù)扣預(yù)繳稅款時勞務(wù)報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算；每次收入4000元以上的，減除費用按收入的20%計算。
勞務(wù)報酬所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。
勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)
居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳率表
級數(shù)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率（%）速算扣除數(shù)1不超過20000元的2002超過20000元至50000元的部分3020003超過50000元的部分407000
（2）稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳計算方法。
預(yù)扣預(yù)繳稅款時稿酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算；每次收入4000元以上的，減除費用按收入的20%計算。減除費用后余額作為收入額，收入額減按70%確定（稿酬有減征）。
稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×20%
（3）特許權(quán)使用費所得預(yù)扣預(yù)繳計算方法。
預(yù)扣預(yù)繳稅款時特許權(quán)使用費所得每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算；每次收入4000元以上的，減除費用按收入的20%計算。
特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。
特許權(quán)使用費所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×20%
（4）工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳計算方法。
根據(jù)個人所得稅法及其實施條例有關(guān)規(guī)定，累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的具體計算公式為：本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計收入額-累計減除費用）×預(yù)扣率（年稅率表）-速算扣除數(shù)-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額
2022 12/23 09:06
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