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乙企業(yè)是一個銷售設(shè)備的公司，適用的增值稅率13%，適用所得稅率25%，2021年利潤總額700萬。2021年發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）企業(yè)銷售設(shè)備，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入3000萬。開具增值稅普通發(fā)票取得不含稅銷售收入2000萬。未開票收入（含稅）2710萬。上述對應(yīng)成本共計4600萬。 （2）投資收益貸方220萬，其中權(quán)益法核算投資收益40萬，成本法核算投資收益60萬，均投資于境內(nèi)居民企業(yè)，持有時間滿12個月；地方政府債券利息50萬；股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益70萬，經(jīng)核算，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入600萬，會計成本530萬，計稅成本500萬。 （3）實際支付工資800萬，其中30萬為返聘工資。 （
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2022 12/24 14:34
84785015 
2022 12/24 14:36
這里面投資收益要記到銷售收入作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)作為計算基礎(chǔ)嗎
泡泡醬老師 
2022 12/24 14:41
投資收益不計入銷售收入作為招待費(fèi)的計稅基礎(chǔ)
84785015
2022 12/24 14:58
（4）職工福利費(fèi)150萬，其中，25萬元為退休人員節(jié)日福利費(fèi)，15萬元為解聘職工的賠償金。
（5）為企業(yè)高管支付年金10萬，全體職工支付補(bǔ)充醫(yī)療保險70萬。
（6）支付銀行借款利息20萬，已經(jīng)取得銀行利息結(jié)算單據(jù)。
（7）業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬。
（8）為創(chuàng)新產(chǎn)品進(jìn)行了創(chuàng)新研發(fā)，費(fèi)用20萬元。
（9）三臺設(shè)備通過市政府進(jìn)行公益性捐贈，其中每臺成本15萬元，公允價值25萬元。取得捐贈票據(jù)，注明允許稅前扣除的費(fèi)用合計75萬元，2020年未扣完的公益性捐贈支出30萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
84785015
2022 12/24 14:59
實際發(fā)生額的60%＝30×60%＝18（萬元） 銷售收入的5‰＝（3000＋2000%2b2710÷1.13＋60＋600%2b75）×5‰＝40.67（萬元） 可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是18萬
84785015
2022 12/24 15:00
60成本法確認(rèn)的投資收益算了，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的投資收益算了
、
泡泡醬老師
2022 12/24 15:06
投資收益是不需要做完業(yè)務(wù)招待的計稅基數(shù)，除非說這個企業(yè)是投資企業(yè)
84785015
2022 12/24 20:49
那這里給的答案卻是加上的，這也不是個投資企業(yè)啊
泡泡醬老師
2022 12/24 21:12
稅法上都是有規(guī)定的根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》（國稅函[2009]202 號）第一條規(guī)定，企業(yè)在計算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等費(fèi)用扣除限額時，其銷售（營業(yè)）收入額應(yīng)包括《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十五條規(guī)定的視同銷售（營業(yè)）收入額?？梢姡话闱闆r下企業(yè)都是以主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入三者的合計數(shù)作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除基數(shù)的。
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