问题已解决
會計實務(wù),問題如圖有點長
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同學(xué),你好!
這個題目長,需要編制報表,需要一些時間~
2022 12/25 10:34
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2022 12/25 14:54
好的 麻煩老師啦? ? ???
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Anan老師 
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2022 12/25 15:45
怕你著急,先發(fā)一部分分錄,你先參考,我繼續(xù)做報表:
1.?購人原材料一批并取得增值稅專用發(fā)票,價款3000000元,增值稅進(jìn)項稅額390 000元,全部以銀行存款支付,材料驗收入庫。
借:原材料 3000000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)390000
貸:銀行存款 3390000
2.?購人管理用小轎車一輛,增值稅專用發(fā)票上注明買價390000元,增值稅50700元,以銀行存款支付。
借:固定資產(chǎn) 390000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)50700
貸:銀行存款 440700
3.?出售一項交易性金融資產(chǎn),售價230000元,該交易性金融資產(chǎn)的賬面余額為200 000元(無公允價值變動記錄),款項存入銀行。
借:銀行存款 230000
???貸:交易性金融資產(chǎn) 200000
???????投資收益 30000
4.?外購生產(chǎn)用設(shè)備一臺,取得增值稅專用發(fā)票,價款2000000元,增值稅260000元,均以銀行存款支付。
借:固定資產(chǎn) 2000000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)260000 ?
貸:銀行存款 2260000
5.?以銀行存款支付職工工資342000元。
借:應(yīng)付職工薪酬 342000
???貸:銀行存款 ?342000
6.?分配支付的職工工資,其中生產(chǎn)人員342000元,車間管理人員136800元,行政管理人員114 000元,在建工程人員91 200元。
借:生產(chǎn)成本 342000
制造費用 136800
管理費用 114000
在建工程 91200
貸:應(yīng)付職工薪酬 684000
?
7.?計算應(yīng)由在建工程負(fù)擔(dān)的長期借款利息110000元(分期付息)。
借:在建工程 110000
???貸:應(yīng)付利息 110000
8.?基本生產(chǎn)車間報廢一臺設(shè)備,原價28000元,已提折舊16000元,清理費用1 000元,殘值收入2400元,已用銀行存款收支,不考慮增值稅等相關(guān)稅費。
借:固定資產(chǎn)清理 12000
????累計折舊 16000
???貸:固定資產(chǎn) 28000
借:固定資產(chǎn)清理 1000
???????貸:銀行存款 1000
借:銀行存款 2400
??貸:固定資產(chǎn)清理 2400
借:營業(yè)外支出 10600
???貸:固定資產(chǎn)清理 10600
9.?從銀行借人5年期借款50000元,借款存入銀行。
借:銀行存款 50000
??貸:長期結(jié)款 50000
10.銷售產(chǎn)品一批,售價4800000元,增值稅624000元,銷售成本3620000元,款項已存入銀行。
借:銀行存款 5424000
????貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)624000
????????主營業(yè)收入 4800000 ?
借:主營業(yè)務(wù)成本 3620000
??貸:庫存商品 3620000
11.購人B公司發(fā)行的普通股,作為其他權(quán)益工具投資,價款1200000元,手續(xù)費18 000元,以銀行存款支付。
借:其他權(quán)益工具投資-成本 1218000
??貸:銀行存款 1218000
12.?計提基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊200 000元,假設(shè)與稅法無差異。
借:生產(chǎn)成本 200000
???貸:累計折舊 200000
13.?銷售材料一批,銷售價款為3800000元,增值稅494000元,款項尚未收到。該批材料的實際成本為2000 000元。
借:應(yīng)收賬款 4294000
??貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)494000
??????主營業(yè)收入 3800000
借:主營業(yè)務(wù)成本 2000000
??貸:庫存商品 2000000
??
14.?計提本月城市維護(hù)建設(shè)稅29211元,教育費附加12519元。
借:稅金及附加 41730
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅??29211
應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加 12519
?
15.?其他權(quán)益工具投資的公允價值上升3000元。
借:其他權(quán)益工具投資-公允價值變動 3000
???貸:其他綜合收益 3000
16.?以銀行存款支付違反稅收規(guī)定的罰款20 000元,非公益性捐贈支出100 000元。
借:營業(yè)外支出-罰款 20000
????營業(yè)外支出-捐贈 100000
??貸:銀行存款 120000 ?
?
17.?計提應(yīng)計入當(dāng)期損益的長期借款利息50000元(分期付息)。
借:財務(wù)費用 50000
??貸:應(yīng)付利息 50000
18.?歸還短期借款本金200 000元及利息25 000元。
借:短期借款 200000
????應(yīng)付利息 25000
??貸:銀行存款 225000
?
19.?攤銷無形資產(chǎn)60 000元,假設(shè)與稅法無差異。
借:管理費用 60000
??貸:累計攤銷 60000
20.?收到應(yīng)收賬款1 200 000元,款項存入銀行。
借:銀行存款 1200000
??貸:應(yīng)收賬款 1200000
?
21.計提本年壞賬準(zhǔn)備6000元。
借:信用減值損失 6000
??貸:壞賬準(zhǔn)備 6000
22用銀行存款支付廣告費100000元,其他管理費用650 000元,假設(shè)不考慮相關(guān)稅費。
借:管理費用-其他 650000
銷售費用 100000
貸:銀行存款 750000
23.用銀行存款交納增值稅417300元、城市維護(hù)建設(shè)稅29211元、教育費附加12 519元。
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅 417300
應(yīng)交稅費-城建稅29211?
應(yīng)交稅費-附加稅12519
???貸:銀行存款 459030
24.償還長期借款本金1000000元,償還上年所欠貨款39000元。
借:長期借款 1000000
????應(yīng)付賬款 ??39000
??貸:銀行存款 1039000
24.?收到上年購進(jìn)的原材料170000元。
借:原材料 170000
貸:在途物資 170000
26.結(jié)轉(zhuǎn)完工的在建工程成本2201 200元。
借:固定資產(chǎn) 2201200
??貸:在建工程 2201200
27.結(jié)轉(zhuǎn)本年制造費用。
借:生產(chǎn)成本 136800
??貸:制造費用 136800
28.結(jié)轉(zhuǎn)本年生產(chǎn)成本。
借:庫存商品 678800
??貸:生產(chǎn)成本 342000+200000+136800=678800
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