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好的老師，不知道為啥是發(fā)過來兩張圖，是第一題企業(yè)所得稅哦

你把題目用文字發(fā)過來，不要截圖

某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩色電視機，假定2021年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：1銷售彩電取得不含稅收入9000萬元，銷售成本5660萬元，稅金及附加110萬元（2）出租設(shè)備取得租金收入200萬元（3）銷售費用1650萬元，其中廣告費1400萬元（4）管理費用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費90萬元（5）財務(wù)費用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元，（當年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）（6）營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款150萬元

（其他相關(guān)資料：上述銷售費用，管理費用和財務(wù)費用不涉及轉(zhuǎn)讓費用，取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證）根據(jù)上述材料計算，回答總問題每問需計算出合計數(shù)，（1）企業(yè)2021年實現(xiàn)的會計利潤（2）廣告費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（3）業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（4）財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（5）公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（6）企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納所得額（7）企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅

2021年實現(xiàn)的會計利潤總額是 9000-5660-110+200-1560-850-80-300=640

2廣告費扣除限額（9000+200）*15%=1380 納稅調(diào)增1400-1380=20

3.業(yè)務(wù)招待費扣除90*60%=54 9200*0.005=46納稅調(diào)增90-46=44

4財務(wù)費用扣除500*5.8%=29 納稅調(diào)增40-29=11

5公益性捐贈扣除640*12%=76.8 納稅調(diào)增150-76.8=73.2

6）企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納所得額是 640+20+44+11+73.2=788.2

7）企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 788.2*25%=197.05

業(yè)務(wù)招待費那里9200*0.005是啥呀

營業(yè)收入的萬分之五和實際發(fā)生額60%兩者

老師，為啥不是減去54呢

因為46小于54誰小按誰扣除

萬分之五是不是0.0005呀

千分之五說錯了這里