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1.應(yīng)交稅費：根據(jù)25%的所得稅計算，應(yīng)交稅費500萬元*25%=125萬元，編制所得稅分錄，所得稅應(yīng)交125萬元，應(yīng)付稅費125萬元。 2.凈利潤的計算：凈利潤=本年實現(xiàn)利潤500萬?應(yīng)交稅費125萬＝375萬元。 3.提取公積金：按10%和9%計算提取法定盈余公積金和任意盈余公積金，提取法定盈余公積金：375萬元×10%=37.5萬元，提取任意盈余公積金：375萬元×9%=33.75萬元，編制公積金分錄，法定盈余公積金37.5萬元，任意盈余公積金 33.75萬元。 4.可供分配利潤：可供分配利潤=本年實現(xiàn)利潤500萬元-應(yīng)交稅費125萬元-提取法定盈余公積金37.5萬元-提取任意盈余公積金33.75萬元=313.75萬元。 5.向投資者分配利潤：按可供分配利潤的20%，向投資者分配利潤，分配利潤：313.75萬元×20%=62.75萬元，編制分錄，投資者收入62.75萬元，應(yīng)付投資者利潤62.75萬元。 6.編制會計分錄：編制年終結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄，將所有本年業(yè)務(wù)收入回轉(zhuǎn)于現(xiàn)金，編制會計分錄，營業(yè)收入500萬元，國庫券利息收入5萬元，罰沒支出15萬元，贊助費支出10萬元，應(yīng)交稅費125萬元，法定盈余公積金37.5萬元，任意盈余公積金33.75萬元，應(yīng)付投資者利潤62.75萬元，應(yīng)收現(xiàn)金547.25萬元。 拓展知識：按25%計算所得稅，25%是企業(yè)國內(nèi)注冊的一般納稅率。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的稅率可以適用15%的低稅率、25%的一般稅率，或者20%的中等稅率，但是一般由于企業(yè)的利潤水平比較低，沒有達到視同非居民企業(yè)所得稅稅率，因此大多數(shù)企業(yè)都會使用25%的一般稅率。