免費(fèi)問答

增值稅留抵稅額抵欠增值稅及滯納金的賬務(wù)處理要按照下列步驟： 一、 利用國稅發(fā)票核定抵欠增值稅和滯納金，并申報國稅、地稅月度匯總申報表，申報確認(rèn)。 二、 利用增值稅留抵稅額償還抵欠增值稅及滯納金。以抵欠增值稅及滯納金的金額代替增值稅留抵稅額償還抵欠增值稅及滯納金，分次償還，按照國家規(guī)定憑記賬憑證填制計提留抵稅額抵償性申報單，現(xiàn)場系統(tǒng)打印出相關(guān)填制申報單。 三、 在償還抵欠增值稅及滯納金的同時，抵扣增值稅留抵稅額，企業(yè)要在申報登記局處國家稅務(wù)總局的財政部門登記的抵扣憑證上注明“抵欠增值稅及滯納金”、“以增值稅留抵稅額償還”等，并在附表上披露抵欠的詳細(xì)情況，抵扣憑證上簽署相應(yīng)的法定代表人簽字授權(quán)，以確認(rèn)增值稅留抵稅額抵償?shù)智吩鲋刀惣皽{金的事實(shí)真實(shí)性，同時需要把抵欠增值稅及滯納金這筆費(fèi)用登記到國稅發(fā)票上，把應(yīng)繳增值稅及滯納金中增值稅留抵稅額部分抵消掉，留作結(jié)轉(zhuǎn)。 拓展知識：在增值稅留抵稅額抵消抵欠增值稅及滯納金之前，企業(yè)一定要把抵欠的詳細(xì)情況登記到國稅發(fā)票上，才能夠進(jìn)行有效的抵消操作。