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年底進項比銷項大,需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?分錄如何寫

84785035| 提问时间:2023 01/12 11:36
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級會計師,初級會計師,CMA
答:是的,如果年底進項比銷項大,那么就需要進行結(jié)轉(zhuǎn)。結(jié)轉(zhuǎn)的分錄應(yīng)該是: 1、貸方:應(yīng)交稅費-進項稅額 2、借方:交稅費-營業(yè)稅金及附加-應(yīng)交稅費-進項稅額 具體細節(jié)上,需要注意,結(jié)轉(zhuǎn)的“應(yīng)交稅費”部分應(yīng)該準(zhǔn)確提供具體的稅種和稅率,以及應(yīng)交或?qū)嵔欢惪罱痤~。 拓展知識:結(jié)轉(zhuǎn)是指將稅前利潤中尚未征稅的部分利潤,按照相應(yīng)的稅率,結(jié)合實際應(yīng)交稅款,通過計提的形式加入到稅款中,以保證納稅義務(wù)的完成。
2023 01/12 11:53
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