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往來款是指企業(yè)之間存在的一種金錢交易行為，由發(fā)出方（買方/借方）支付款項(xiàng)，收入方（賣方/貸方）收款項(xiàng)而形成的一種結(jié)算關(guān)系。關(guān)于我們公司開一張銀行承兌匯票給另外一家公司，然后另外一家公司貼現(xiàn)把錢給我，屬于往來款，進(jìn)行分錄操作的話，應(yīng)該如下： 1. 我公司準(zhǔn)備銀行承兌憑證的資金方面：應(yīng)收票據(jù)——銀行——借 2. 我公司準(zhǔn)備銀行承兌憑證后，把銀行承兌匯票給另外一家公司：付款給另外一家公司——應(yīng)收票據(jù)——貸 3. 另外一家公司貼現(xiàn)把錢給我：銀行——現(xiàn)金——貸 4. 收到另外一家公司貼現(xiàn)的款項(xiàng)后，歸還給銀行：現(xiàn)金——銀行——借 拓展知識： 往來款的分錄，除了上面的分錄操作，還有一種是實(shí)現(xiàn)以下兩個步驟：確認(rèn)客戶賒款以及客戶付款后，才能完成往來款分錄。具體操作方式為： 1. 客戶賒款：應(yīng)收賬款——客戶——借 2. 客戶付款：客戶——應(yīng)收賬款——貸 3. 確認(rèn)已收到往來款：現(xiàn)金——應(yīng)收賬款——貸