免費(fèi)問答

某企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為13%，主要生產(chǎn)和銷售A、B、C產(chǎn)品，銷售價(jià)不含增值稅，銷售的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，2021年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）1日，向乙企業(yè)銷售A產(chǎn)品，售價(jià)為80萬元，成本為60萬元，貨已發(fā)出，已開出增值稅專用發(fā)票，貨款尚未收到，合同注明現(xiàn)金折扣條件：2/10、1/20、N/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，該企業(yè)預(yù)計(jì)客戶10天內(nèi)付款的概率為80%，10天后20天內(nèi)付款的概率為10%，20天后付款的概率為10%。該企業(yè)認(rèn)為按照最可能發(fā)生金額能夠更好地預(yù)測(cè)其有權(quán)獲取的對(duì)價(jià)金額。8日，乙企業(yè)付清貨款，款項(xiàng)已收存銀行。（2）6日，用銀行存款支付管理部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)0.5萬元，銀行承兌手續(xù)費(fèi)2.2萬元。（3）15日，向丙企業(yè)銷售B產(chǎn)品，售價(jià)為350萬元，由于成批銷售，給予4%商業(yè)折扣并開出增值稅專用發(fā)票，貨款尚未收到，該批產(chǎn)品成本240萬元。（4）20日，由于發(fā)貨錯(cuò)誤，丁公司要求退回上月25日銷售的20件C產(chǎn)品，銷售單價(jià)2萬元，單位成本1萬元，銷售收入40萬元已確認(rèn)入賬，成本上月已結(jié)轉(zhuǎn)，該企業(yè)同意退貨，開具紅字發(fā)票，退回產(chǎn)品已入庫且手續(xù)已辦清。