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現(xiàn)金流量表是根據(jù)企業(yè)記賬憑證編制的，憑證是企業(yè)財務(wù)活動的記錄，反映了一定時期企業(yè)資產(chǎn)負債、收入支出及現(xiàn)金的具體情況，而現(xiàn)金流量表則會把憑證上的內(nèi)容根據(jù)現(xiàn)金流量表的格式進行分類匯總，從而對現(xiàn)金活動的往來情況進行全面的分析。出納的日記賬屬于企業(yè)的日常記賬憑證，但不僅只有出納的日記賬，還包括出納支票、收入結(jié)算單、付款憑證等所有財務(wù)收支記賬憑證，都會被匯總帳戶記錄，最終匯總到現(xiàn)金流量表中。 拓展知識：現(xiàn)金流量表不僅可以反映企業(yè)的現(xiàn)金收支活動，還可以反映企業(yè)的資本運作狀況。企業(yè)的資本運作一般都由投資、籌資和償還組成，而現(xiàn)金流量表可以把這些資本運作活動表現(xiàn)為現(xiàn)金流入及流出，從而反映企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的情況，從而幫助企業(yè)掌控資本運作，制訂資本運作計劃，降低企業(yè)資金運用風(fēng)險。