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某自營出口的生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物稅率為13%，退稅率為10%。2019年4月有關經營業(yè)務： 購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬，耗用其中價值100萬原材料生產免稅產品，當月因管理不善將上月購入的一批原材料毀損，該批原材料增值稅專用發(fā)票上注明金額50萬，且已在上月進行進項稅額抵扣。上述原材料均適用增值稅基本稅率。當月進料加工耗用的保稅進口料金額100萬。上期期末留抵稅額6萬。本月內銷貨物不含稅銷售額200萬，本月出口貨物的銷售額折合人民幣400萬。 問：該企業(yè)出口應退稅額是多少？該企業(yè)出口的免抵稅額是多少？該企業(yè)的留抵稅額是多少？如何計算？
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該企業(yè)出口應退稅額為40000元，免抵稅額為40000元，留抵稅額為60000元：
1.出口應退稅額=出口貨物稅率（13%）/退稅率（10%）X出口貨物銷售額折合人民幣（400萬）=40000元
2.免抵稅額=出口貨物稅率（13%）X出口貨物銷售額折合人民幣（400萬）=40000元
3.留抵稅額=上期期末留抵稅額（6萬）+本月出口應退稅額（40000元）-本月內銷貨物不含稅銷售額（200萬）=60000元
拓展知識：出口退稅是指在出口商品時，根據當地法律規(guī)定，由稅務機關審核確認，將收取的稅款的部分或全部向納稅人退還的一種出口貿易優(yōu)惠政策。企業(yè)在出口貨物時，除了享受現有的出口退稅政策外，還應遵守當地國家出口稅收政策和規(guī)定。
2023 01/14 10:07
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