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甲公司是增值稅一般納稅企業(yè),2020年11月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:1.2020年11月1日,購入原材料一批,價款100000元,增值稅為13000元,材料入庫,款項已支付2.2020年11月3日,生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料一批,價值10000元。3.2020年11月18日銷售產(chǎn)品一批,銷售價款400000元,開出增值稅專用發(fā)票上記載的銷項稅額52000元,所售商品的成本是300000元,款項尚未收到。根據(jù)所給資料寫出相關(guān)分錄。

84785022| 提问时间:2023 01/15 10:28
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級會計師,初級會計師,CMA
根據(jù)所給材料,甲公司2020年11月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務如下:1.2020年11月1日,購入原材料一批,價款100000元,增值稅13000元,款項已支付;2.2020年11月3日,生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料一批,價值10000元;3.2020年11月18日,銷售產(chǎn)品一批,銷售價款400000元,銷項稅額52000元,所售商品成本300000元,款項尚未收到。 針對上述經(jīng)濟業(yè)務,甲公司應制作如下分錄: 1. 應付賬款:100000(原材料購入價款) 2. 庫存商品:110000(原材料購入價款加上已付增值稅13000元) 3. 原材料:10000(生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料) 4. 應收賬款:400000(銷售產(chǎn)品價款) 5. 銷項稅:52000(開具增值稅專用發(fā)票上記載的銷項稅額) 6. 售出商品:300000(所售商品的成本) 拓展知識: 甲公司作為增值稅一般納稅企業(yè),在開展營業(yè)活動時,主要有收入計稅、購進貨物(勞務)計稅和發(fā)生的其他稅費等,其中收入和購進貨物(勞務)主要計算增值稅,其他稅費包括所得稅、印花稅、消費稅等。甲公司每次營業(yè)活動均需按照規(guī)定辦理稅務申報手續(xù),并由稅務機關(guān)按照規(guī)定對甲公司開展營業(yè)活動的征稅情況進行審核檢查。
2023 01/15 10:35
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