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甲公司是增值稅一般納稅企業(yè),2020年11月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1.2020年11月1日,購入原材料一批,價款100 000元,增值稅為13000元,材料已入庫,款項已支付。 2.2020年11月3日,生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料一批,價值10000元。 3.2020年11月18日銷售產(chǎn)品一批,銷售價款400000元,開出增值稅專用發(fā)票上記載的銷項稅額52 000元,所售商品的成本是300000元,款項尚未收到。

84785027| 提问时间:2023 01/30 11:34
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青檸
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职称:會計實務(wù)
甲公司是一家增值稅一般納稅企業(yè),2020年11月,其發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 1.2020年11月1日,購入原材料一批,價款100000元,增值稅為13000元,材料已入庫,款項已支付,其中貨物的增值稅發(fā)票項目應(yīng)當(dāng)填寫“增值稅普通發(fā)票”。 2.2020年11月3日,生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料一批,價值10000元,這筆領(lǐng)用行為可以算是內(nèi)部調(diào)撥,不產(chǎn)生增值稅業(yè)務(wù)征稅行為。 3.2020年11月18日銷售產(chǎn)品一批,銷售價款400000元,開出增值稅專用發(fā)票上記載的銷項稅額52000元,所售商品的成本是300000元,款項尚未收到,由此可見,本次銷售產(chǎn)生的增值稅應(yīng)稅額為52000元,在銷售發(fā)生之后,應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票,并按照當(dāng)?shù)囟惙ǖ囊?guī)定,如期繳納增值稅。 拓展知識:增值稅是指企業(yè)和個人在購買商品、提供服務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動中,對所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益額外征收的一種稅種。它是一種消費(fèi)稅,但增值稅范圍更廣,購進(jìn)、消費(fèi)、生產(chǎn)、經(jīng)營等行為均可征稅。增值稅的收入,占到了我國稅收總額的80%以上。
2023 01/30 11:49
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