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對于專項(xiàng)應(yīng)付款核算，應(yīng)記錄所有專項(xiàng)應(yīng)付款支出，和專項(xiàng)應(yīng)付款中所涉及到的發(fā)票核銷情況。專項(xiàng)應(yīng)付款會計(jì)核算應(yīng)涉及以下內(nèi)容： 第一，根據(jù)發(fā)票登記表和發(fā)票沖銷表，計(jì)提專項(xiàng)應(yīng)付款,根據(jù)發(fā)票登記情況，按期發(fā)生的專項(xiàng)應(yīng)付款，在當(dāng)期計(jì)入本期費(fèi)用。 第二，在當(dāng)期會計(jì)憑證中，將發(fā)生的有關(guān)支出記錄在“專項(xiàng)應(yīng)付款”會計(jì)科目上，填寫當(dāng)期支出金額，附加說明，登錄發(fā)票號碼等。 第三，在發(fā)票沖銷表上，將專項(xiàng)應(yīng)付款的沖銷情況記錄，如沖抵哪些發(fā)票，及每張發(fā)票沖抵多少金額。 第四，應(yīng)按照會計(jì)準(zhǔn)則要求，在報表上將專項(xiàng)應(yīng)付款分別計(jì)入本期應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款，準(zhǔn)確反映財務(wù)活動，以便給出正確的會計(jì)報表。 以上就是專項(xiàng)應(yīng)付款會計(jì)核算的基本步驟，但根據(jù)具體情況，還可以加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立完整的發(fā)票管理制度，加強(qiáng)審核，對發(fā)票的準(zhǔn)確性和真實(shí)性進(jìn)行定期檢查，加強(qiáng)會計(jì)核算的準(zhǔn)確性和及時性。