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期初匯率和期末匯率是公司外幣戶活動中必不可少的重要參數(shù)，根據(jù)相關(guān)公司財務管理制度和審計要求，公司需要嚴格控制外幣現(xiàn)金余額，確定外幣戶期初和期末匯率。 一般情況下，公司使用的匯率是采用貨幣中心或者銀行的結(jié)算匯率。如果是無外匯調(diào)控的國家，公司可以采用外匯市場的匯率，也可以采用其他有關(guān)金融機構(gòu)的辦理外匯匯率，比如銀行結(jié)算匯率、外匯現(xiàn)匯買賣匯率、中間價匯率等。 首先，公司應區(qū)分期末匯率和期初匯率；其次，采用流動匯率或者實際發(fā)生比率；最后，時間節(jié)點的選擇要求準確，最后的報告可以有效地實現(xiàn)全面的報表計算及記錄。 拓展知識： 在計算外匯匯率時，要注意實際發(fā)生比率的計算，該比率是指在公司的外幣交易行為實際發(fā)生的匯率，它具有客觀性和真實性，是公司外幣戶期初期末匯率的重要參考依據(jù)。