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老師，我今年沖去年的成本怎么做賬，我去年暫估72萬，今年回來204472，剩下515528交稅了，去年暫估分錄借成本，貸其他應付，今年該怎么做賬，完整分錄，小規(guī)模建筑公司
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
答：
去年暫估成本的分錄：
借：成本 720000
貸：其他應付賬款 720000
今年有兩種分錄的可能：
（1）成本的實際發(fā)生變動分錄：
借：成本 204472
貸：應交稅費 515528
（2）成本發(fā)生不變分錄：
借：其他應付賬款 515528
貸：應交稅費 515528
有一點需要注意，若去年和今年暫估的成本發(fā)生變化，則需要做出如下分錄：
借：成本 72000-204472；
貸：其他應付賬款 72000-204472；
借：應交稅費 515528；
貸：成本 204472；
拓展知識：當去年和今年暫估的成本存在變動時，需要在今年的財務報表里做出當年的凈成本變動分錄，即：
借：當年凈成本變動XXX；
貸：以前年度凈成本變動XXX；
2023 01/16 09:33
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