免費(fèi)問(wèn)答

發(fā)票未抵扣先做賬，應(yīng)使用應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)（存在于貸方）這個(gè)科目來(lái)過(guò)渡。這種情況發(fā)生在一張發(fā)票未完成抵扣，但很明顯是由于應(yīng)收/應(yīng)付的原因，所以無(wú)法確定這筆發(fā)票的具體性質(zhì)，無(wú)法做出對(duì)應(yīng)的借貸分錄。 當(dāng)?shù)挚弁戤吅螅瑧?yīng)將應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)（存在于貸方）這種科目的金額減少，而在借方增加：當(dāng)應(yīng)收的情況下，則借應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額，貸應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；當(dāng)應(yīng)付的情況下，則借應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，貸應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額。 此外，減少應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)（存在于貸方）這一科目的金額，也可以通過(guò)“入賬”的方式，將稅費(fèi)的金額記錄到稅金預(yù)收/稅金應(yīng)付（存在于貸方）這一科目上，達(dá)到減少應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)（存在于貸方）這一科目的金額的效果。 拓展知識(shí)： 稅金預(yù)收/稅金應(yīng)付是企業(yè)在收發(fā)票過(guò)程中，把預(yù)期應(yīng)收/應(yīng)付稅款轉(zhuǎn)記到稅金預(yù)收/稅金應(yīng)付科目上，作為稅金的先行記賬。它既可以有利于企業(yè)合理利用稅收優(yōu)惠政策，又能減輕財(cái)務(wù)系統(tǒng)的壓力。