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三甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事各類化妝品的生產、銷售和加工業(yè)務·2021年9月有關經營情況如下：（1）進口一批高檔香水，海關核定的關稅完稅價格為425000元。（2）銷售自產M型高檔美容類化妝品，取得含增值稅價款960500元，同時收取包裝費28815元。（3）受托為乙公司加工N型高檔修飾類化妝品，乙公司提供原材料成本85000元，甲化妝品公司收取含增值稅加工費34578元·甲化妝品公司無同類高檔修飾類化妝品銷售價格。（4）將自產P型高檔護膚類化妝品分別用于饋贈合作單位、廣告投放、贊助電視臺舉辦的晚會以及獎勵本公司員工·已知：關稅稅率為6%，消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求：1.計算甲化妝品公司當月進口高檔香水應繳納的增值稅稅額和消費稅稅額·2.計算甲公司當月銷售自產M型高檔美容類化妝品應繳納的增值稅稅額和消費稅稅額。3.計算甲化妝品公司當月受托加工N型高檔修飾類化妝品應代收代繳消費稅稅額。4.甲化妝品公司當月自產P型高檔護膚類化妝品的下列用途中，應繳納消費稅的是（）。A.用于饋贈合作單位B.用于贊助電視臺舉辦的晚會c.用于獎勵
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（1）甲化妝品公司當月進口高檔香水應繳納的增值稅稅額：425000元*13%= 55,250元，應繳納的關稅：425000元*6%=25,500元，其中關稅稅額包括在進口價格中。
（2）甲公司當月銷售自產M型高檔美容類化妝品應繳納的增值稅稅額：960500元*13%=124,535元，消費稅稅額：(960500元+28815元)*15%=145882.5元。
（3）甲化妝品公司當月受托加工N型高檔修飾類化妝品應代收代繳消費稅稅額：34578元*15%=5,186.7元。
（4）甲化妝品公司當月自產P型高檔護膚類化妝品的下列用途中，應繳納消費稅的是用于饋贈合作單位、用于贊助電視臺舉辦的晚會。
拓展知識：增值稅是指企業(yè)因生產經營而取得的貨物及加工修理修配勞務、應稅服務所創(chuàng)造的價值所產生的稅費。消費稅是指企業(yè)以采購增值稅為前提，由其生產的貨物和提供的服務交付給消費者，直接由消費者支付給企業(yè)的消費稅費用。
2023 01/16 16:15
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