免費(fèi)問答

以前年度增值稅補(bǔ)交賬務(wù)處理主要包括如下幾個(gè)步驟： 1、核實(shí)歷史發(fā)票是否未完稅，遺漏或者漏開票。發(fā)票抵扣已交過稅，金額以及稅額有無錯誤，加計(jì)扣除類型是否符合稅收征管法規(guī)。 2、編制表格統(tǒng)計(jì)歷史應(yīng)納稅額及實(shí)際交稅額。 3、核實(shí)未交稅額外，按照規(guī)定繳納滯納金，繳納補(bǔ)交稅款，計(jì)提未交稅額的滯納金，同時(shí)申報(bào)補(bǔ)交的增值稅申報(bào)表。 4、出具補(bǔ)交增值稅增加明細(xì)表，細(xì)節(jié)到應(yīng)稅貨物明細(xì)和服務(wù)明細(xì)，核實(shí)金額準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。 5、表決補(bǔ)交增值稅審計(jì)報(bào)告。 拓展知識：對于同一財(cái)務(wù)年度發(fā)生的補(bǔ)交稅費(fèi)，只需在當(dāng)期月份的主表中做補(bǔ)繳的憑證，在當(dāng)期的明細(xì)表中不用記錄每一筆補(bǔ)繳的金額和稅率，只需在月末匯總出補(bǔ)繳的金額和稅率，再進(jìn)行小計(jì)即可。