免費(fèi)問答

去年管理費(fèi)用計(jì)提多了，做會(huì)計(jì)分錄時(shí)需按下列步驟操作： 1.首先將管理費(fèi)用計(jì)提多了的去年科目的歷史余額按對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目從貸方?jīng)_減到借方； 2.再建立一筆實(shí)收管理費(fèi)用科目的借貸方各記一筆，借方為負(fù)數(shù)，貸方為正數(shù)，金額為去年管理費(fèi)用計(jì)提多的額度； 3.將實(shí)收管理費(fèi)用科目的借方金額從應(yīng)收賬款科目借方或其它應(yīng)收款科目借方?jīng)_減； 4.將實(shí)收管理費(fèi)用科目的貸方金額從現(xiàn)金或銀行科目貸方?jīng)_減。 若是上個(gè)月管理費(fèi)用計(jì)提多了，則可進(jìn)行月末調(diào)整：事先在會(huì)計(jì)分錄下建立一筆實(shí)收管理費(fèi)用科目的借貸方各記一筆，借方為負(fù)數(shù)，貸方為正數(shù)，金額為多計(jì)提的額度；再將實(shí)收管理費(fèi)用科目的借方金額從原有的應(yīng)收賬款科目借方或其它應(yīng)收款科目借方?jīng)_減；最后再將實(shí)收管理費(fèi)用科目的貸方金額從現(xiàn)金或銀行科目貸方?jīng)_減。 拓展知識(shí)： 一般的會(huì)計(jì)處理中，當(dāng)管理費(fèi)用計(jì)提多了時(shí)，應(yīng)該按照歷史實(shí)際支付金額進(jìn)行處理，將多計(jì)提的部分沖減到相應(yīng)應(yīng)付賬款或其他科目上，以維護(hù)會(huì)計(jì)憑證的完整性及真實(shí)性。