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老師好！請教下我公司一次性支付 ，2022年4月一2023年3月的全年房租12萬。 做會計分錄: 借: 待攤費用一房租12萬 貸：銀行存款一＊＊行12萬 在做房租攤銷時:借：管理費用一房租12萬 貸：待攤費用一房租 12萬 老師 我就是想問下，我在做攤銷費用是可以一次性攤銷要費用。(也可以按月攤銷) 在做2022年企業(yè)所得稅匯算清繳是，我是只能填2022年的攤銷費用，還是可以12萬都填。我有點蒙？ 請老師賜教
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如果你的一次性支付是在2022年4月1日至2023年3月底，那么可以一次性攤銷。對于企業(yè)所得稅匯算清繳，你要將2022年度產(chǎn)生的費用攤銷到2022年度，2023年度費用攤銷到2023年度，總支付的費用12萬算到2022年度和2023年度兩個報表中。根據(jù)《企業(yè)所得稅稅收管理細則》的規(guī)定，企業(yè)的攤銷是不限制的，它可以按照短期項目的需要逐月攤銷，也可以按照長期項目的需要一次性攤銷，但攤銷費用不能超出支付金額。
拓展知識：費用攤銷是企業(yè)為了把一段時間內(nèi)支付的費用分攤到一段時間內(nèi)，以便及時地計入各期應(yīng)交稅費，把費用攤到兩個月以上，可有效減少企業(yè)的稅負，節(jié)約繳納稅款。因此，企業(yè)應(yīng)當科學地選擇合適的攤銷方式，以便有效的利用費用攤銷的優(yōu)惠，減輕稅負，節(jié)約企業(yè)的財務(wù)成本。
2023 01/18 13:23
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