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公司做教育行業(yè),1月客戶交培訓費做了無票收入,也有銷項稅,這個月客戶要求開票,這個月做會計分錄怎么做?

84784981| 提问时间:2023 01/18 19:00
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金牌答疑老师
职称:注冊會計師
一般來講,1月客戶交培訓費做了無票收入,銷項稅也有的情況下,當客戶要求開票時,會計分錄應當做如下: 首先,客戶出現(xiàn)的收入,需要開具發(fā)票,因此當月需要改做會計分錄,可以增加應收賬款科目,體現(xiàn)客戶應付款項,同時,應增加一條現(xiàn)金科目,表示收入已經(jīng)收入現(xiàn)金; 其次,假定銷項稅已經(jīng)收取,但稅則尚未繳納,則需要建立應交稅費科目,以及應交稅金額; 最后,發(fā)票沖回的情況需要把已收取的銷項稅和應收賬款相應的金額進行計入業(yè)務收入,一般可以分別建立一個其他業(yè)務收入科目進行登記,也可以使用其他收入科目進行登記,這樣也可以把已收取的稅款減免。 拓展知識:做會計分錄時,重要的是要把每一項費用記錄清楚,并且符合會計準則的要求,對于無票收入,建議增加客戶應付款科目,并進行記賬,以避免漏收。
2023 01/18 19:05
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