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實(shí)務(wù)
问题已解决
老師 個體公司上個季度開票太多繳稅,這個月負(fù)數(shù)開具,交的稅會退回來嗎,還是留著抵扣后面開的發(fā)票,抵的是季度30萬免稅以上的票嗎還是?
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根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十九條的規(guī)定,如果企業(yè)上個季度的開票太多繳稅,本季度的稅款可以抵扣上季度的稅款,但必須在本季度最后一天內(nèi)抵扣。如果本季度發(fā)票數(shù)量小于本季度應(yīng)納稅額,則企業(yè)可以在本季度最后一天對上季度的抵扣進(jìn)行更正,申請將多繳稅款退還給企業(yè),具體可以咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局,了解本地是否存在此類業(yè)務(wù)。
此外,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,企業(yè)本季度可以抵扣掉30萬元及以上的季度發(fā)票和發(fā)票,但超出30萬元的部分不能抵扣,只能在下個季度的時候抵扣,或者在本季度末進(jìn)行更正。因此,以上這種情況下,企業(yè)開具的稅款會退回,或者留著抵扣后面開的發(fā)票,抵的是季度30萬元以上的票。
2023 01/19 12:18
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