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錯(cuò)誤驗(yàn)證了認(rèn)定一般納稅人之前開進(jìn)來的專票,現(xiàn)在要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,要填在附表進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出哪一欄
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錯(cuò)誤驗(yàn)證了認(rèn)定一般納稅人之前開進(jìn)來的專票,要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,應(yīng)在專用發(fā)票附表欄次"2.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"中填寫,此欄次需填寫轉(zhuǎn)出數(shù)額及其他相關(guān)信息,根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理?xiàng)l例》第十八條的規(guī)定:食品、飲料、煙草制品、汽油、柴油(含燃料油)、潤滑油、日用化學(xué)產(chǎn)品、貴重金屬及其制品、蒸餾酒以及肉類(含鹽腌、臘、醃、冷凍的)的銷售,在開具和使用專用發(fā)票時(shí),不得轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。如果轉(zhuǎn)出,需要在附表進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出欄次填寫對應(yīng)的轉(zhuǎn)出數(shù)額,并將抵扣憑證存放于企業(yè)。
拓展知識(shí):目前我國稅收征收制度規(guī)定:納稅人購進(jìn)增值稅專用發(fā)票的增值稅銷售收入可抵扣購買材料、辦公用品等增值稅稅額,納稅人實(shí)行進(jìn)項(xiàng)稅額稽查抵減,轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額需要填寫轉(zhuǎn)出數(shù)額及其他一些資料,以作為稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)交易的依據(jù)。同時(shí),為了防止進(jìn)項(xiàng)稅資質(zhì)的濫用,專用發(fā)票存在一定的轉(zhuǎn)出限制,被視為易變的品種的特殊商品,如食品和煙草制品等,均不得轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。
2023 01/19 14:14
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