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老師，要做賬記，當期賬期外收入若借方為正，貸方為負，則借方當期金額填入當期，貸方金額填入累計金額；當期賬期外收入若貸方為正，借方為負，則賬期外收入貸方填入當期，借方填入累計金額。所以具體來看，根據(jù)你提出的問題，5月份營業(yè)外收入借方0.01，6月份貸方營業(yè)外收入0.01，6月份結轉本年累計，借方填入0.01，貸方填入-0.01就可以了。 會計科目結轉是指會計期結束時，會計人員將未收付賬款、票據(jù)等發(fā)生了貸方余額的賬務科目，將本期余額結轉到下一期進行核算，以保證會計日記賬的科學有效性，確保財務會計工作的準確性和有效性。結轉時，一般以月末最后一筆憑證作賬，把本期未結清的賬款余額結轉到下一期，并記錄在相應科目的貸方上。例如：把應收帳款結轉到次期應收帳款，把應付帳款結轉到次期應付帳款，把票據(jù)結轉到次期票據(jù)等等。