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第二季度企業(yè)所得稅分錄的寫法要根據(jù)企業(yè)實際情況而定，如果預(yù)繳當季度所得稅的情況下，應(yīng)該在會計憑證中記錄。具體寫法如下： 1. 應(yīng)交稅費-所得稅 xx 2. 現(xiàn)金/銀行存款 xx 3. 應(yīng)交稅費-應(yīng)交稅款貸方 xx 上述憑證記錄表明，公司向稅務(wù)機關(guān)交納了xx元所得稅，應(yīng)交稅費貸方金額應(yīng)與實際繳納稅款金額相等，現(xiàn)金或銀行存款金額應(yīng)該與數(shù)額相等。 至于是否需要計提，需要根據(jù)具體情況進行判斷。若按照財政部發(fā)布的《企業(yè)所得稅稅前扣除項目核準管理辦法(試行)》，不計提的稅前扣除項目非應(yīng)納稅的費用或者非稅項目，不得計提；而應(yīng)采用計提的稅前扣除項目應(yīng)用計提方式納稅，及時計提企業(yè)所得稅。