免費問答

當個稅戶申報本期的稅務和上期應該繳納的稅款時，應把上期應該納稅額填寫在30列，其中包括上期未繳稅款，上期繳款未認證稅款，上期應補（退）稅款和上期稅費減免等情況。 一般來說，30列應填寫的數(shù)字要和上期納稅申報表核定的數(shù)字一致，如果實際繳納的稅款比上期申報的稅款多，則本期窗口應填寫上期未繳稅款金額；如果繳納的稅款比上期申報的稅款少，則本期應填寫“上期應補（退）稅款”的金額。如果需要減免稅款，則本期應填寫“上期稅費減免”的金額。 此外，根據(jù)國家稅務總局發(fā)布的《企業(yè)所得稅涉稅服務事項辦理指南》，當企業(yè)稅款繳納有延遲或者爭議時，本期應填寫“上期繳款未認證稅款”的金額，以及申報本期稅款時需要提供相應憑證。 因此，根據(jù)上述填寫規(guī)定，申報時本期繳納上期應納稅額30列填寫的數(shù)字，要根據(jù)上期納稅申報表核定的數(shù)字、實際繳納的稅款數(shù)及是否有涉稅爭議情況進行填寫。