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當計提增值稅時，銷項稅＞進項稅時，應交稅費和轉出未交增值稅應當分別計入計提增值稅應交稅金和轉出未交增值稅金。其中，計提增值稅應交稅金由主營業(yè)務收入（銷售收入-進項稅額）的增值稅稅率的乘積決定；而轉出未交增值稅金，則是由上一期留抵抵扣本期及其以前期數(shù)應交增值稅金的金額，減去本期應交稅費所得金額（即上述主營業(yè)務收入），再加上上一期本期及其以前期數(shù)應交增值稅金的金額，得出本期轉出未交增值稅金金額。 若銷項稅＜進項稅時，應交稅費和多交增值稅應當分別計入計提增值稅應交稅金和多交增值稅金。其中，計提增值稅應交稅金由主營業(yè)務收入（銷售收入-進項稅額）的增值稅稅率的乘積決定；而多交增值稅金，則是由本期留抵抵扣本期及其以前期數(shù)應交增值稅金金額，減去本期應交稅費所得金額（即上述主營業(yè)務收入），再加上上一期本期及其以前期數(shù)應交增值稅金的金額，得出本期多交增值稅金金額。 總的來說，在計提增值稅的時候，不管是銷項稅＞進賬稅的情況下，還是銷項稅＜進賬稅的情況下，計入的都是應交稅費和增值稅，只是增值稅的種類不同而已。 拓展知識：增值稅是指消費者在購買產(chǎn)品或服務時，企業(yè)應當向政府繳納的稅款，它是一種消費稅。由企業(yè)經(jīng)營所得產(chǎn)生，消費者最終負擔此稅。增值稅分為固定稅率法和浮動稅率法兩種，根據(jù)不同稅率，可將增值稅分為基本稅率稅和附加稅等。