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當期免抵退稅額合計為5萬,增值稅期末留底10萬,應退稅額為5萬,系統(tǒng)復核后應退稅額為0,想咨詢一下這個應退稅額5萬需要交增值稅附加稅嗎

84784971| 提问时间:2023 01/20 11:04
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級會計師,初級會計師,CMA
根據(jù)《增值稅暫行條例》,企業(yè)應納稅額合計超過稅務機關核定的本期免稅額的,應減去本期免稅額,計算應納稅額,并繳納相應稅款。 在此情況下,應該按照《增值稅暫行條例》規(guī)定,該企業(yè)應當繳納本期增值稅期末留底稅款5萬元,不繳納增值稅附加稅。此外,按照《增值稅暫行條例》規(guī)定,當期應納稅額與本期免稅額的差值小于本期增值稅期末留底稅款時,系統(tǒng)復核后,應有退稅額會變成0,所以上述情況下,應退稅額被抹去,變成0元。 拓展知識: 《增值稅暫行條例》規(guī)定,本期增值稅期末留底稅款是指,企業(yè)當期計算的應納稅額與免稅額的差額,系統(tǒng)計算后報送給稅務機關報扣稅款,以此確保企業(yè)合理完繳納稅款。期末留底不可以抵扣下期應納稅額,也不可以上報行業(yè)專項附加稅科目進行抵扣,需要企業(yè)本期完成繳納。
2023 01/20 11:12
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