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公司2018年6月登記為增值稅一般納稅人,A公司2020年5月底期末留抵稅額1萬元。2020年6月發(fā)生下列業(yè)務:1、銷售一批貨物,開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票,金額100000元,稅額13000元;求會計分錄
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A公司2020年6月會計分錄如下：
1. 應收票據(jù)：100000元
2. 應交稅費：13000元
3. 交易額：87000元
因此代表A公司2020年6月銷售貨物的會計分錄為：
借：應收票據(jù) 100000元
貸：應交稅費 13000元
貸：銷售收入 87000元
另外，在A公司2020年5月底期末留抵稅額1萬元，其相關會計分錄為：
借：稅金及附加 1萬元
貸：應交稅費 1萬元
拓展知識：增值稅的核定應納稅額，是指納稅人在從事納稅活動中，應依照中國稅法確定的稅率，按年對所發(fā)生的各項收入和支出的金額相減，加上其本期的應補退稅額，所得的增值稅應納稅額。
2023 01/20 12:23
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