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計提增值稅加計抵減改怎么計算和做分錄的?申報填在哪里呀
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計提增值稅加計抵減的計算及分錄可以按照如下步驟進行:
首先,根據當期各項銷售收入和相關支出,核算本期計提增值稅額;
其次,憑借銷項稅額憑證,核算本期實際應納 稅額與計提增值稅額的差額;
最后,做分錄:以計提增值稅為原帳,計提增值稅科目為借方,實際應納稅額科目為貸方,兩科目均在稅金類科目下,實現增值稅的計提與減免。
申報方面,應填寫《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》,其中第十七欄填寫稅收優(yōu)惠政策減免,將計提減免項目與金額一起填寫在該欄目下。
拓展知識:稅收優(yōu)惠政策中包括減免稅、稅額抵扣等,只有符合有關減免稅條件,才能享受減免稅政策。例如,大型水泥生產企業(yè)在已確定的生產規(guī)模下,可以減半繳納增值稅。
2023 01/20 15:17
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