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老師好,請問所得稅匯算清繳后退回來的稅款如何做分錄,謝謝

84784994| 提问时间:2023 01/21 11:54
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金牌答疑老师
职称:注冊會計師
稅收繳納的匯算清繳退回的稅款分錄的方法是:一般情況下,應以借方核算科目為“應稅收入”,貸方核算科目為“應交稅金”,審核人及出納應做到收到退款單據(jù)、審核稅款是否正確、稅款是否與單據(jù)相符。如果匯算清繳回退款可能是多個月份的稅款,應根據(jù)每月稅費來進行拆分,分別錄入到每月應收款科目當中去,帳套中建立一個“稅金回款”的暫存科目,每次回款入帳時,借暫存科目,貸應收科目,每次出帳的稅款,借應付科目,貸暫存科目即可。 拓展知識:國稅局按照國家規(guī)定,經(jīng)企業(yè)申報的稅款及滯納金經(jīng)驗證正確之后,通常在10個工作日內(nèi)退回,企業(yè)通過專業(yè)的會計服務機構,做好匯算清繳整體預估,及時繳納欠稅、申請稅收減免等,以此保證減少滯納金甚至是直接免交欠稅,并及時獲回退稅。
2023 01/21 11:58
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