免費(fèi)問答

您好，根據(jù)國家稅務(wù)總局《財(cái)稅〃[2018]89號文件要求，當(dāng)月購買的專用發(fā)票暫不抵扣的情況下，需要進(jìn)行賬務(wù)處理。賬務(wù)處理的具體分錄為：一、收入類：應(yīng)收賬款——借：金額；貸：（一）應(yīng)交稅費(fèi)——借：金額；貸：應(yīng)交稅費(fèi)；（二）未交增值稅（可抵扣稅額）——借：金額；貸：未交增值稅（可抵扣稅額）；（三）應(yīng)交增值稅（不可抵扣稅額）——借：金額；貸：應(yīng)交增值稅（不可抵扣稅額）。 二、費(fèi)用類：稅金及附加——借：應(yīng)交稅費(fèi)；貸：金額；應(yīng)付賬款——借：金額；貸：應(yīng)付賬款。 拓展知識：當(dāng)月取得的專票暫不抵扣的情況下，企業(yè)可以將相應(yīng)的可抵扣的增值稅移至歇業(yè)稅中進(jìn)行累計(jì)抵扣，也可以在下個(gè)月進(jìn)行抵扣。歇業(yè)稅，是指企業(yè)在繳納增值稅時(shí)，在當(dāng)月繳納的可抵扣增值稅金額超出同期應(yīng)納稅款額時(shí)，可以把其中的超納稅額（也就是俗稱的歇業(yè)稅）抵扣到下月繳納的稅款中。