問(wèn)題已解決

老師好，請(qǐng)問(wèn)小微企業(yè)上季度申報(bào)了未開(kāi)票收入，繳納了增值稅稅款，下季度開(kāi)始享受免稅政策，開(kāi)具了免稅發(fā)票，需要沖銷上季度收入，紅字借：應(yīng)收，貸：收入，應(yīng)交增值稅，按照下季度開(kāi)的發(fā)票，借：應(yīng)收，貸：收入，是這樣嗎？主要是上個(gè)季度增值稅已繳納

84784999| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/21 15:32
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李老師2
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
是的，上個(gè)季度的未開(kāi)票收入需要沖銷，正常的做賬流程是：先做紅字沖銷，借：應(yīng)收，貸：收入，然后再做正常的發(fā)票開(kāi)具，借：應(yīng)收，貸：收入，以及借：應(yīng)交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)。如果上個(gè)季度的未開(kāi)票收入已經(jīng)繳納了相應(yīng)的增值稅，則不需要再將應(yīng)交增值稅貸了，只需進(jìn)行未開(kāi)票收入的紅字沖銷和正常發(fā)票開(kāi)具就可以了。 拓展知識(shí)：小微企業(yè)一般都會(huì)受到政府的稅收優(yōu)惠政策和各類稅收減免政策的保護(hù)，如果企業(yè)享受到減免稅政策，可以考慮合理利用這一政策，從而降低企業(yè)的稅賦，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
2023 01/21 15:42
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