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發(fā)現(xiàn)去年結(jié)轉(zhuǎn)的一筆收入,預(yù)收賬款的二級(jí)科目結(jié)轉(zhuǎn)錯(cuò)誤,吧A結(jié)轉(zhuǎn)成本B,請(qǐng)問應(yīng)該如何調(diào)整? (原分錄,借:預(yù)收賬款-B 113元,貸:主營業(yè)務(wù)收入100元,貸應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)13)

84785037| 提问时间:2023 01/21 19:34
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青檸
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
在原有分錄的基礎(chǔ)上,我們來調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)錯(cuò)誤,首先,發(fā)現(xiàn)之前的借方科目是B,那么,調(diào)整的時(shí)候就將B調(diào)整為原本該填的A,接著,修改貸方科目,將100元的主營業(yè)務(wù)收入改為A,和13的增值稅銷項(xiàng)改為B,這樣,就完成了科目的調(diào)整,新的分錄為,借:預(yù)收賬款-A 113元,貸:主營業(yè)務(wù)收入-A 100元,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)-B 13元。 拓展知識(shí):調(diào)整科目錯(cuò)誤,可以采取更改原有分錄法,也可以采取更正錯(cuò)誤分錄法,更改原有分錄法就是上文所說的,直接更改原有的分錄,更正錯(cuò)誤分錄法就是將原有分錄撤銷,然后重新登記正確的分錄,這樣,就可以保證賬務(wù)準(zhǔn)確無誤。
2023 01/21 19:40
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