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根據(jù)中華人民共和國稅收法，小規(guī)模納稅人的季度收入42萬是要繳納增值稅的。但是在此情況下，由于開過一筆10萬的增值稅專用發(fā)票，因此可以以此減免10萬款項的增值稅稅款。具體而言，本季度的42萬收入中，10萬及10萬以下的部分是免征增值稅的，10萬以上的部分是按照企業(yè)稅率17%來計算增值稅的。計算公式如下：本季度應繳稅款=稅務發(fā)票金額×企業(yè)稅率，例如，若季度的42萬收入中有20萬是按照企業(yè)稅率計算增值稅的，則本季度應繳稅款=20萬×17%=3.4萬元。 需要指出的是，小規(guī)模納稅人是有定額減免政策的，只要季度收入不超過30萬，則可以申請增值稅定額減免，減免計算公式為：減免金額=季度收入×3%，這樣就可以大大的降低稅負，也就意味著小規(guī)模納稅人不必擔心開增值稅發(fā)票增加稅負的問題。 拓展知識： 增值稅是一種消費稅，它是基于國家生產(chǎn)總值和消費需求對商品和服務的銷售以及對服務的提供者收取的稅收。增值稅以企業(yè)納稅人為納稅主體，通過計稅方法分別對貨物、加工修理修配勞務、服務和進口貨物和服務征收，并以稅額核算。