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甲公司為增值稅一般納稅人,將其購(gòu)買(mǎi)的一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司,價(jià)款100000元,稅率6%,全部款項(xiàng)已存入銀行。該專(zhuān)利權(quán)成本為600000元,已攤銷(xiāo)520000元。會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)啊

84784994| 提问时间:2023 01/22 12:16
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
一、甲公司購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)利權(quán)對(duì)乙公司轉(zhuǎn)讓的會(huì)計(jì)處理: 1)甲乙雙方登記賬簿: 甲公司: ① 應(yīng)收票據(jù):100000元 ② 專(zhuān)利費(fèi)用:600000元 乙公司: ① 應(yīng)付票據(jù):100000元 2)銀行登記賬簿: 應(yīng)收賬款:100000元 二、收入稅會(huì)計(jì)處理: 1)登記賬簿: 增值稅:6000元(100000*0.06) 2)收入稅的核算及結(jié)算: 稅收科目:增值稅 稅金數(shù)額:6000元 甲公司應(yīng)收:94000元 乙公司應(yīng)付:94000元 拓展知識(shí):按國(guó)家有關(guān)規(guī)定,轉(zhuǎn)讓非存貨及非不動(dòng)產(chǎn)專(zhuān)利權(quán),只要雙方屬于增值稅一般納稅人,均應(yīng)按照6%的稅率收取增值稅。如果兩個(gè)公司均屬于小規(guī)模納稅人,則收取3%的增值稅。
2023 01/22 12:28
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