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進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)，需要進(jìn)行分錄如下： 1、從“進(jìn)項(xiàng)稅額”科目轉(zhuǎn)出相應(yīng)金額到“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目； 2、從“計(jì)提稅金及附加”科目轉(zhuǎn)出相應(yīng)金額到“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目。 計(jì)提稅金及附加的計(jì)算方法一般采用稅率法，即對(duì)應(yīng)稅率乘以對(duì)應(yīng)金額，然后再乘以對(duì)應(yīng)的月份即可。比如3%的稅率，100元金額，在一個(gè)月的情況下，計(jì)提的稅金及附加為3元。 拓展知識(shí)：如果需要計(jì)算其他稅種，則需要根據(jù)對(duì)應(yīng)稅種計(jì)算方法進(jìn)行計(jì)算，例如所得稅，按照累進(jìn)稅率法計(jì)算，并將計(jì)算結(jié)果按照個(gè)稅科目記入賬本，這樣才能保證納稅準(zhǔn)確和及時(shí)。